制造业税率由16%降低至13%，对中小企业真正意味着是什么？

在最新的工作报告中，管理者提出要全面减负降低赋税，其中，最引人关注的就是制造业的增值税率从16%降低13%，对企业来说，应该是不小的利好消息，要知道上一次税率调整，从17%降低到16%，大概就是意思一下，如今3%的比例相当于千亿元的总税收，足以看出国家鼓励实体经济的巨大决心。

来一波图片助你读懂今年减税降费清单：

按李克强总理的话就是，这次减税：

是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措；

是完善税制、优化收入分配格局的重要改革；

是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

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下降3个百分点增值税税率对制造业有什么好处？

值得一提的是，今次减税重点瞄准了制造业，直击制造业面临的成本提高、需求减缓等痛点。

下面，我们先来重点关注一下制造业的减税情况。

下降3个百分点增值税税率对制造业有什么好处？

增值税是什么呢？它是一种间接税，是我国第一大主体税种，占全部税收比重约四成、是附加在日常各类消费上的税种。透过降低增值税税率可以提高企业盈利、降低商品价格，扩大消费。

将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%，对制造业来说意味着什么？

来看看政协委员、人大代表、专家和制造业老板们对这次减税有什么说法吧！

《政府工作报告》起草组负责人、国务院研究室主任黄守宏表示，去年数据显示，以制造业为主的16%这档增值税，对全部增值税的贡献约60%。测算下来，这次减税80%以上是对制造业等实体经济的减税。

《政府工作报告》起草组负责人、国务院研究室主任黄守宏（右）介绍《政府工作报告》有关情况。（图片：国新网）

而社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌在接受21世纪经济报道采访时就谈论降税对商品价格的影响：

“降低增值税税率，能否带来商品价格下降，取决于企业定价机制。

如果产品含税价格保持不变，降低增值税税负，会使企业利润提高，企业可以用来涨工资、加大研发投入、增加投资等；

对于相对充分竞争的行业，降低增值税税率会带来产品价格的下降，消费者会明显受益。

但长远来看，减税红利会传导到消费端，带来产品价格的下降，促进国内消费的增加。”

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税率降至13%后，降税不是降价！

税率降至13%后，降税不是降价！那降得是什么？

这两天估计朋友圈被这段文字刷屏了

增值税税率，4月1日起将由16%改成13%。请：之前与我司有合同16%税率发票的客户，将款项转入我公司账户，以便我司近期将16%发票开给您。合同签约未付款或只付了预付款的，四月一日起发票税率自动改成13%，我司不承担差价！ 

如果你的客户要求你的产品降价怎么办? 是降还是不降?

3月5日，正在召开的全国两会中，政府工作报告便提出：2019年实施更大规模的减税，小微企业增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元，重点降低制造业和小微企业税收负担：

这一减税政策出台后本是对制造企业的一项重大利好，但有不少老板反映，他们的客户借机提出了降价要求。基于政府提出增值税从16%降至13%，降了3个百分点，所以价格方面是否也能降低3个点？

从感觉上来说，似乎给客户下降3%似乎是合理的，那小编来给大家算一下这笔账，现在假设你的采购成本是100元，成交价是120元：

这意味着降低增值税，让老板们少缴纳了17.4-16.8=0.6元增值税。

但如果你给客户降价3%，成本价还是100元，而成交价是120*（1-3%）=116.4元。

这比原来未降价未减税
少赚了16.8-14.268=2.532元，
利润减少了15.1%！

这不算不知道，算了吓一跳。
不是说好降3%的吗？
怎么利润一下降了15%？
其实在你给客户降价的情况下，
如果你的成本没有同时降价，
那么你的利润将损失将近15%。
所以
其实降低的只是税率，与商品价格是无关的！！！

普华永道中国税收政策服务团队就认为此次增值税税率下调的影响将有所差别，其差别主要取决于企业的收入来源及成本构成。

该团队以制造业企业为例进行阐述：

假设其收入来源主要为销售货物，收入端增值税税率下降3个百分点，销项税额将同步下降。

如果企业的成本构成以机器设备为主，其采购机器设备发生的进项税额下降幅度也将接近3个百分点；

如果企业的成本构成以人力为主，其进项税额可能变化不大，这两种不同的成本构成将给企业的增值税应纳税额带来不同的影响；

除此之外，企业所处的市场地位、议价能力、发展阶段、固定资产更新周期等因素，均会影响具体企业在增值税税率下降后的应纳税额。

由此看来，增值税下调对企业的影响大小因应企业自身实际情况而定，但总体而言确实是重大利好的。

另外由于增值税是价外税，增值税减税也是价外变动，与利润没有直接关系，增值税减税后各行业的实际利润增厚效果，还是要看行业对其上下游的议价能力。

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针对制造业转型升级保驾护航 

央视财经频道推出特别节目《大家读报告》上，以下采访嘉宾也发表了个人见解：

政协委员刘尚希：这一次降低基本税率，从16%下降到13%，重点是降低了制造业的税率，对制造业的转型升级发展提供了很好的措施，税率下降3%带来的减税大体来讲有几千亿。

人大代表刘庆峰：让企业腾出更多的精力为未来发展布局，比如制造业的投入、研发费用的加计扣除，同时放水养鱼使得企业在当前有更好的盈利状况，能够更好地解决就业问题。

小米创始人雷军在接受央视财经记者专访时表示政府工作报告中提到的这一次减税降费的确落到了实处，也是给企业送了一个扎扎实实的大礼包。

据雷军统计，按照去年的收入计算，小米的减税额度超过10亿元。

另有制造企业表示，制造业减税是既减轻了税负，也有利于进一步筹集资金，解决企业燃眉之急。

另外，资金税收的减少也利于企业将这一部分资金投入到科研创新方面，有利于企业专利相关的储备。

另外，全国人大代表、海信集团董事长周厚健在接受中国日报采访时表示，国家针对制造业转型升级保驾护航。

他表示，当前中国制造业不仅面临国内人口红利锐减、经营成本上升等不利因素的影响，而且在国际上受到美日德和东南亚国家的“双重挤压”，面临严峻挑战。

以他所在的海信集团为例，2018年海信集团实现收入1266亿元，缴纳税收87亿元，整体利润69亿元，纳税额是利润的1.26倍。

对竞争充分、利润率偏低的制造业来说，在经济环境下行压力大的情况下，企业面临的资金压力和经营压力巨大。在这种情况下，减税降负非常迫切而必要。

综合行业集中度和减税规模占行业净利润比重两个维度，受益于增值税减税利好较大的行业主要包括：

机械设备（运输设备，金属制品）、化工（石油化工，化学原料，塑料，橡胶）、汽车（汽车服务，汽车整车，其他交运设备）、有色金属（稀有金属，工业金属，黄金）、家用电器（白色家电，视听器材）、建筑材料（玻璃制造，水泥制造）、计算机设备、煤炭开采。

小微企业：迎双重福利

小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。据数据统计，截至2017年7月底，中国小微企业名录收录的小微企业已达7328.1万户。

小微企业也是今年政府关注的另一个侧重点。根据政府工作报告，今年小微企业将迎来普惠性减税政策。

针对小微企业的普惠性减税政策，早在1月初就已经对外公布，政策实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

在强调落实好年初小微企业普惠性减税政策的同时，今年的政府工作报告还亮出了支持小微企业发展的新举措：

中小企业宽带平均资费再降低15%；

加大对中小银行定向降准力度；

国有大型商业银行小微企业贷款要增长30%以上……

针对小微企业的新举措可谓针对小微企业“融资难融资贵”的痛点。

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中小企业的经营环境将会发生本质的改变 

中小企业则是喜忧参半，税率下降自然有利于企业经营、资本管理，同时，降低资金链断裂的风险，但管理者之所以有此决策，背后的原因一定是严肃立法，一些偷税漏税的行为有可能遭到非常严厉的打击，总的来说，这绝对是正确的事儿，旨在甄选出最优质、最具生命力的企业，淘汰投机企业，而非大家一起违法，劣币驱除良币。

税率变13%，中国制造离损益点更远了？

中国制造业一直是劳动密集型企业，而且有着很强的投机性，虽然制造车间里不乏高精尖端的设备，但太过于依赖客户订单，使其更像一笔纯粹的生意。在这个大逻辑下，谁能平衡好资金流，谁就能领先一大截。
      

简单来说，制造业资金的管控点包括前期投资成本、库存、客户的回款速度以及税费等行政成本，实体业难做有很大一部分来自于资金流通管理，如前期投资购买的设备，每天都在折旧，于是，制造业想出很多提高设备嫁动率的办法，如白夜班运转甚至24小时生产，更难处理的是，经营者必须保证订单的连续性，才能充分发挥设备最大的价值，同理，土地、物料、人工等资源也都需要类似的条件，才能发挥最大价值，但真正的事实是，没有哪一家的制造业有绝对稳定的订单，加之，制造业深处产业链条最底端，任何上游的问题都会伤害制造业的生产效率，破坏资金的利用率。

全民缴税，杜绝“劣币驱除良币”？

管理者调整税率，一方面要给制造业松绑，让他们有更大的经营空间，另一方面也是在释放信号：中国即将进入严肃的法制时代。此前缴税比例高，逼得中小企业逃税，坦白讲，在高税率时代，中小企业要么逃税，要么直接亏损倒闭，正是有如此悖论存在，才使得中小企业长期铤而走险，而管理者心知肚明，常常睁一只眼，闭一只眼而已。

如此默契的关系看似高明，但长久来说，对中国制造业是一种极大的伤害，中小企业逃税、不走审批流程、不给员工交社保，这些行为都被暧昧地纵容，他们的成本就会有很大优势，在抢订单，圈资源的时候都领先一步，反倒是，那些想要走正路，想要遵纪守法的企业，却无法生存下去，或者只能借助管理者的力量来经营，渐渐形成“劣币驱除良币”的恶性循环：既然违反劳动法或者税法的代价不高，咱就铤而走险，但却始终冒着被查处风险，不免生出“打一枪，换一个地方”的想法，于是如你所见，中小制造企业更愿意把“服务客户，满足出货”看成是一笔笔的生意，而非一项事业，只求眼前有肉，不问前路如何。

现在税率由16%降低到13%，未来有可能会继续降低，但毫无疑问，管理者之于逃税行为的容忍度会越来越低，中小企业的经营环境将会发生本质的改变。

以前的环境看似优渥，给中小企业逃税的机会，但实则是给其留下了非常危险的后路，正因如此，中国大量的中小型制造业只是一些小作坊，莫说是百年企业，连一块响亮的招牌都留不住。

从这个角度讲，富士康、比亚迪、昌硕、格力等制造企业，能坚持遵纪守法，坚持靠实力取胜，实在是非常不容易，现如今税率调整，他们势必会有新版的经营策略。

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文章来源：网络

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